※この記事は、リアル感を出すために当日のやりとりメモ(顔文字乱用)をほぼ無修正で公開してます。
顔文字アレルギーの人はごめんなさい(๑ÓᆺÒ๑)
私や面接官の回答は必ずしも正解ではないので要注意！
この記事は、2023年2月12日PartⅠのFP1級実技試験体験記となります。
後半戦となるので、前半戦を読みたい方は以下の記事を先に読んでください。
試験問題の掲載許可をまだもらえていないので、試験問題は以下リンクから確認してください。
試験問題(金融財政事情研究会)：2023年2月1級実技試験
実技試験の勉強方法が気になる方は、以下の記事を参考にしてみてくださいね。
質問事項に対する考え
全体
おー、今回も文章量は並み。
親族関係図もいたって普通、ちょっと子の家族構成は気になる。
というかさらっと単語を拾った感じ、かなりオーソドックス問題では？
やば、めっちゃ運良いわ!!
もーまじ神様、きんざい様あいしてるー(´｡✪ω✪｡`)
問題を見てもらうとわかりますが、過去問をしっかり頭に入れていればオーソドックスに見える回でした。
しかも複雑な内容も特に見つからず難問が飛んできそうな確率も低そう。
難問への身構えもなくなったところで1つずつ確認していきます。
相談内容・問題点
これもテンプレで余裕♬
あとは家族構成や所有財産の確認は入れておくか。
これは事前にどんな内容でもほとんど通じるような「回答テンプレート」を用意していたので、余裕でクリアしていきます。
あとは類似の過去問であがっていた問題点もメモしておきます。
親族関係図について
ふふ、これは騙されないよ✨
緑本の第3問であった親族関係図にそっくり！
4親等の姻族は親族じゃない…
絶対ひっかけで親族内承継って言わせようとするでしょ(*,,ÒㅅÓ,,)
このとき2021年2月14日の親族関係図がそのまんま頭に思い浮かんで、めちゃくちゃテンションが上がっています。
でも実はこれ、考えてることは間違ってないんですけど勘違いしてます。
2021年2月14日に出てくるEさんは、妻のイトコなので4親等の姻族です。
そして今回は「妻の甥＝3親等の姻族＝親族」となるのですが、家系図なんて読めなくても暗記でいいでしょとか思いながら「甥＝4親等」と間違えた知識を覚えてた私は親族外扱いしてます。
あとは2021年2月14日のAさんは100%株主なんですが、今回はAさんだけでなく妻も40%の株を所持しています。
これも当時めちゃくちゃ株主構成を見落としていて、過去問に書いてあった「親族ではない」を更に妄信しています。
事業承継について
とりあえず事業承継の種類、各メリット・デメリット、事業承継税制の詳細はメモ。
かなり線としては薄いけどM&Aについても少しメモしておくか。
めちゃくちゃいろいろな質問を想定して細かくメモしたので省略。
経営者保証について
お、これも桃本の第8問？のだよね。
なんかやたら経営者保証を嫌がってるけど、このへんは経営者保証ガイドラインの話をもっていけば解決するはず。
ふふ、わかりましたよ…
その流れからMBOを言わせたいのね？私天才か？(´｡✪ω✪｡`)
※2021年10月3日の過去問のことを指しています。
実際は全然聞かれなかったし天才でも何でもないんだけど、今回はとにかく成功イメージを持たせるためにだいぶ頭がポジティブです。
ちなみに…
天才までは思わなくてもいいけど、成功イメージって大事ですよ。
これだけでも変な緊張で頭が真っ白になることがだいぶ少なくなります。
職業倫理について
書き殴りはしなかったけど、目に見えるとこにメモを貼り付けてたやつ。
これもテンプレだから余裕(*⁰∀⁰*)
これも最後の締めとして絶対言えないとダメなやつ。
とにかく思いつく限りの質問へのメモを書きまくりながらだったので、ここまでで大体10分くらい。
あと何を思いつけばいいんや状態だったけど、残り時間もひたすら思い付いたことをメモに残していました。
実際の面接内容
入室
失礼いたします。
ゆゆんがと申します。
本日はどうぞよろしくお願いいたします✨
はい、よろしくお願いします。
お座りになってください( ¯• ᎑ •¯ )
んー、PartⅡおじに比べたらちょい淡泊な感じか？
圧迫かどうかはちょっとあやしいけど、たぶんPartⅡと同じノリでもセーフかな。
上目遣い、上目遣い……
※媚びじゃなくて、なるべく目線を合わせるために上目遣いをしてます。
顧客の相談内容や問題点
それでは、始めます。
私から質問していきます( ¯• ᎑ •¯ )
設例を読んだと思いますが、まずは設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられますか？
はいっ
事業承継について、X社株式の移転、自社株評価額の軽減対策。
相続税の軽減対策、納税資金の確保、小規模宅地等の評価減の有効活用、遺産分割対策、生命保険の加入有無の確認・活用。
あとは長男・長女の家族構成やAさんの所有財産の確認になります。
ﾌﾑ(( ˘ω ˘ *))ﾌﾑ
色々あげましたね～、わかりました。
事業承継の種類
では、事業承継について質問していきますね。
事業承継はいくつか種類があると思いますが何がありますか？
はいっ
親族内承継、親族外承継、M&A。
そして清算となります。
お？そうですね。
清算も入れると4つですね(*⁰∀⁰*)
今回は誰に承継させるのがいいと思いますか？
清算も入れたのは意外さあったか？
好感触っぽい感じはする。
甥に継がせるのがいいと思います！
ちなみに今回はどれに当てはまりますか？
この質問きたきた。
四親等の姻族は親族じゃない!!
※まだ勘違いに気付いてない。
今回は親族外承継になります(*,,ÒㅅÓ,,)
ん……？
あ～、直系じゃないって言いたいのかな？
直系ではなくてもこれは親族内になりますよ。
あ、そうですそうです!!
直接の自分の子じゃないので親族外と言いました。
ありがとうございます(*⁰∀⁰*)
え、まじ？
あの親族関係図の注意書き間違えてたってこと？
……ってちげーわ(_๑òωó)_ﾊﾞｧﾝ
これ妻も自社株持ってるから妻目線だと親族内でいいんだわ。
※実際はそれもちょっと違うんだけど、面接官の勘違い察しに救われた。
じゃあ親族外でもいいんだけど何か使える制度があるよね？
はい、事業承継税制が使えます！
はい、そうですね( ¯• ᎑ •¯ )
事業承継税制の一般措置と特例の違い
事業承継税制の話になったので、一般措置について教えてください。
まずは引き継げる株はどのくらいになりますか？
え、なんで(´ﾟдﾟ)？
この場面ってどう考えても特例使った方がいいよね？
てか使うよね？
なんで一般措置？？
7割？ん？8割……
7割か8割のどちらかです！
特例は全株式可能です(*,,ÒㅅÓ,,)
※理解が追い付かなくて少しの間混乱してます。
頭の整理と持ってる知識を言わせてもらうために特例の話も付け加えておく。
7割か8割…
まぁそうですね。
では、一般措置ではどこまでが繰り延べになりますか？
おいいいい、だから何で一般措置なん(_๑òωó)_ﾊﾞｧﾝ
一般措置大好きか？
……ฅ(º ﾛ º ฅ)ﾊｯ
こっちが8割でした(ﾉ≧ڡ≦)☆
さっきの引き継げる株が7割です！
※ちなみにテキスト通りに言うなら、7割じゃなくて2/3って言う方が正しい。
そうですね。
一応帰ったら確認してみてくださいね( ¯• ᎑ •¯ )
はい、そうします！
先程言いたそうだったので…
特例だと繰り延べはどうなりますか？
言いたいというかさ…( ˘•ω•˘ )
やっと特例の流れになる？
てかMBOの可能性とかは一切ない感じ…？
100%繰り延べになります！
はい、そうですね( ¯• ᎑ •¯ )
事業承継税制の適用範囲
ちなみに一般措置の場合、今回は妻の分に関しても使えますか？
特例の話あれだけ!?
まじ一般措置大好きおじかよ(´TωT｀)
てか妻!?
※一般措置地獄のせいで、後継者の要件が頭をかすめたり一瞬ごっちゃになる。
使え…、ない…？ん？
いや中心一族だし使ってもいいと思います⊂(`･ω･´)⊃ﾊﾞｯ
※ちなみに中心一族は関係ないです。ちょっと余計な一言でした。
それも一応確認しておきましょうか( ¯• ᎑ •¯ )
はい、確認しておきます(๑^᎑^๑)
※一般措置にうんざりしすぎて、若干笑顔引きつってたかもしれない 笑
事業承継税制のデメリット
今回事業承継税制を使うことで何か不都合なことはない？
2つくらい…(σロ-ロ)✧
やっとｷﾀ━━(ﾟ∀ﾟ)━━!!
一応親族だけど、直系じゃないからただで株をあげちゃうのは自分の子供たちが不満に感じると思います(*⁰∀⁰*)!!
そうだね( ¯• ᎑ •¯ )
あとひとつは？相続後とかにあるよね。
遺留分の侵害として請求される場合があります(*⁰∀⁰*)!!
うんうん、そうだよね。
だから簡単には使えないよね( ¯• ᎑ •¯ )
はい、慎重な検討が必要だと思います( *˙ω˙*)و
だからMBOも1つの提案として一応言っておきたいけど…
12分アラーム🕒
…まぁ、この時間配分じゃそうなるよね(o￢ω￢o)
職業倫理
最後に、FPの職業倫理をお願いします。
インフォームド・コンセント、コンプライアンスの遵守、能力の啓発、守秘義務、説明義務。
そして顧客利益の優先です！
その中で今回1番大事なのは？
理由も添えてお願いします。
インフォームド・コンセントです。
理由としては、今回「直系」親族じゃない中での事業承継を検討しているのと、まだM＆Aの検討もされているので、顧客にしっかりひとつひとつの特徴メリットデメリットをお話して、理解、同意をしたうえで選択してもらいたいからです(*,,ÒㅅÓ,,)
※今回引っかかりが生まれた部分なので、念のため「直系」を若干強調して話す。
はい、わかりました( ¯• ᎑ •¯ )
退室
それではこれで面接終了となります。
お疲れ様でした( ¯• ᎑ •¯ )
本日はありがとうございましたっ
失礼いたします!!
一般措置大好きおじ…
あと10年は忘れないからな!!(上目遣いしながら)
ちゃんとぺこり(* .ˬ.)
まとめ
やや微妙な返答や戸惑いはありつつ、前半戦PartⅡの紳士おじさまのおかげでだいぶ余裕はもてました。
前半戦の勝ち確アドバンテージは大きいと思う。
あとは会話ペースがゆったりだったのが色んな意味で幸いしました。
しかし…、何でこの設問で一般措置そこまで追究するん？
一般措置大好きか？特例涙目すぎる。
試験終わった後も未だにこのあたりはもんもんした気持ちを抱えてます！
まぁ10年忘れないとは書いたけど、たぶん私の記憶力なら一生忘れません(´>∂｀)